葡京线上登录官网注册_【税务专栏】外国人在美国报税

美国的税法中的居民与移民法的居民定义不一样。美国公民﹑绿卡持有者和在美国3年内居留超过183天的外国人均为税务居民。同美国人一样报税﹐也享受美国人的税务优惠。

不符合上述条件的是税务上的非居民外国人(NONRESIDENT ALIEN)﹐按外国人报税。非居民外国人主要包括持F﹑J﹑M﹑Q签证的人。在这些人中﹐有人3年中在美居住超过183天﹐没有申请移民﹐天数不计算报税累计天数。持H签证的人一般按税务居民报税。非居民外国人按外国人报税﹐用1040NR表﹐在来年4月15日前报税。

外国人在美国的收入可以分为两大类﹐一类是与美国生意(TRADE & BUSINESS)有关的收入﹐另一类是和生意无关的收入。与美国生意有关的收入包括生意贸易工作收入、房租、奖学金。与美国生意无关的收入支出包括资本利得﹐红利等。与生意有关的收入是对净值征累进收入税(收入减支出)。与生意无关的收入﹐如红利﹐按30%或税务协定征收入税﹐对拿美国大学奖学金的外国学生来说﹐奖学金应该全部上收入税。

外国人在美居留少于183天﹐资本利得不用上收入税。外国人在银行所获利息不计算为收入(EXCLUSION)美国与中国大陆有关税协定﹐规定大陆公民(美国非居民)在美国国库券﹐地产利息﹐美国公司红利﹐工业专利和影视专利﹐按10%上收入税。资本利得﹐地产租金收入按30%上纳所得税。退休金不缴税。教师﹑研究人员在美从事公益教学研究活动﹐三年不缴税。学生从美国政府﹐教育科研机构所获奖学金免税。年内打收入$5,000以内免税。美国对港﹑澳﹑台无税务协定。

外国人报税用 1040NR表。一般按单身申报﹐已婚夫妇按夫妻分报在调整收入调整方面﹐享受与居民同等权力。如教育者支出﹐个人退休账户﹑学费抵减﹑搬家费用﹑学生贷款利息减免﹑提前取款罚款。外国人不享受标准扣除额(STANDARD DEDUCTION)﹐但可以享受分类扣除额(ITEMIZED DEDUCTION)﹐包括州和地方政府税收﹑慈善捐款﹑意外灾难损失。雇主未报销的与工作有关的费用。个人宽减额仅限于纳税人本人。

外国人不享受低收入抵减额。一般不享受照顾儿童抵减额﹑儿童抵税额﹐领养儿童抵税额﹐退休计划抵税额和教育抵税额。享受外国税务抵减额。在填写税表时﹐还要填写护照颁发国家﹑签证种类﹑在美天数。教师学生﹑学徒还要填写所在单位地址﹐联络电话。和美国有税务协定的中国大陆公民应另表计算收入的上税额。

美国的税种不限于收入税。许多外国人还要面对社安保健税(SOCIAL SECURITY AND
MEDICARE TAXES)。持J、M、Q签证的外国人﹐参加学术活动﹐短期交流可以在校园工作﹐不需要缴社安保健税。应填写W8-BEN表格﹐向雇主说明。如果雇主在发薪水时扣除了社安保健税﹐可以填843表要回。如持F﹑J﹑M﹑Q签证者申请转换身份移民美国。则应缴社安保健税。

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