金州娱乐登录下载线上游戏检测_【税务专栏】自雇工报个人所得税(Self-employed

自雇工(Self-employer)就是自己做老板﹐自己决定在什幺时间﹑地点和方式做生意。典型的自雇工为小生意老板﹑自由职业者﹑合同工﹑佣金驾驶员﹑专业寿险经济﹑专职旅行推销员。他们中的一些人成立了个人公司(Proprietor)﹐许多人在年底时领取1099–MISC表格(合同工收入表)。

自雇工在报税时用C表格(生意盈利和亏损表)﹐在4月15日时﹐附在1040表(美国个人报税表)呈交税务局。C表格主要由自雇工的一般情况﹑收入和支出三部分组成。

第一部分是C表格的上半部﹐表明自雇工的一般情况﹐如自雇工公司名称﹑地址和工作性质﹑记账方式﹑是否努力参加经营活动。自雇工可以在C表格上用自己的社安号﹐但当自雇工有职员﹐有退休计划或出售烟酒时﹐则需要申请和填写雇主税号(EIN)。

第二部分是C表格的中部﹐用来填写自雇工的综合所得(Gross Receipts)﹐包括﹕所有现金﹑实物和1099表的收入。综合所得减去成本(Cost of good sold)得出毛利(Crossincome)。

第三部分是C表格的下部﹐用来填写自雇工的支出(Expense)﹐支出应为有关业务的一般性和必要性的支出。支出的种类繁多﹐主要栏目为宣传费﹑呆账﹑汽车交通费﹑薪资﹑折旧﹑员工寿险﹑医疗保险﹑在职教育费﹑保险费(水火险﹑责任险﹑残障险)﹑房屋和商业贷款利息﹑专业服务﹑办公用具和邮邮资﹑员工退休基金﹑租赁(车﹑机器﹑房)﹑维修费﹑地税﹑工资税﹑销售税﹑执照费用﹑旅行交际费﹑水电﹑电话和网络费﹑员工薪资(可含为自雇工工作的配偶﹑家属)。如果有些支出不在以上栏目里﹐可以填写在“其他支出”一栏中。如果用家宅做生意﹐还应加填8829表。

值得注意的是﹐自雇工只可以向员工发W2和1099﹐不可以在C表格上减自己的工资。因为净利(Net Profit)就是自雇工的收入。收入减支出等于自雇工净利﹐也就是自雇工C表格上税的收入(Taxable Income)。

如果自雇工经营亏损﹐而自雇工还有其他的收入﹐可以用亏损抵销自雇工的其他的收入。如无其他收入﹐则可以用亏损抵销将来的收入和过去已上缴的税款。自雇工若有几个生意﹐每个生意填写一张C表格。若自雇工有净利﹐应按净利缴薪资税和收入税。收入较高的自雇工应根据税法“随挣钱随缴税”的原则﹐按季度用1040ES向税务局缴税。

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